משיכת כספים פנסיוניים לאחר גיל פרישה

המאמר מתייחס למשיכת כספים פנסיוניים במיוחד כאלה שלא הומרו לקצבה חודשית, והשלכות המס הכרוכות בכך.

מה הבעיה?

כאשר פורשים לגמלאות ומתחילים לקבל פנסיה חודשית, ניתן לבצע קיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, ולנצל את הפטור ממס על חלק מהקצבה. אבל...
לא תמיד ממירים את כל הכספים שנצברו בקופות הפנסיוניות (למשל קופות גמל) לקצבה חודשית.
בשלב מאוחר יותר, אם נבקש למשוך את הסכומים שנותרו – ניחשף למס גבוה של 35% מס על משיכה שלא כדין, לפי ברירת המחדל של רשות המסים.

מה הפתרון האפשרי?

החוק מאפשר במקרים מסוימים להפחית את גובה המס ע"י ביצוע היוון קצבה (כלומר, משיכת הסכום החד-פעמי) בשנת המס, בכפוף לתנאים מסוימים.

מה התנאים?

• גיל פרישה - גברים 67, נשים 62-65 (תלוי בשנת הלידה)
• קצבה מזערית- קבלת פנסיה חודשית מינימלית של כ־5,200 ש"ח.

היוון קצבה נחשב כהכנסה לכל דבר ומיוחס לשנת המס שבה התבצעה המשיכה ולמעשה מגדילה את ההכנסה השנתית שלך וכפועל יוצא תחויב במס גבוה יותר על המשיכה.

פריסת מס

כדי להקטין את סכום המס שישולם על ההיוון קצבה,  ניתן לבצע פריסת מס כלדקמן:

• ניתן לפרוס עד- 6 שנים לכל היותר, תלוי בגיל.
• כל ארבע שנים שלאחר גיל 70 (אישה וגבר), יפחיתו מתקופת הפריסה שנה אחת. 
• שנת הפריסה הראשונה תהיה השנה שבה התקבל הסכום החד פעמי מהיוון קצבה.

מה צריך לעשות בפועל?

1. לבדוק את כדאיות הפריסה ואת שנות הפריסה הרצויות.
2. לקבל אישורים ממס הכנסה על סכום ההיוון, שנות הפריסה וסכום המס.
3. לפנות למוסד שמנהל את הקופה ולבקש למשוך את הכספים.
4. להגיש דוח שנתי למס הכנסה  בגין כל שנות הפריסה

פעולה זו לא מתבצעת אוטומטית – צריך לדרוש אותה ולבצע תכנון מס נכון.

אין צורך לשלם 35% מס כעונש – ניתן לנצל את הוראות החוק ולשלם מס מופחת ומשתלם הרבה יותר במקרים מסוימים.